· התאריך הקובע למסמך הוא תאריך הנפקת המסמך (ולא התאריך עבורו ניתן השרות)
· הדוח השנתי מתיחס לשנה שהסתיימה (כרגע אנחנו מטפלים בדוח 2021)
מונחים
· עוסק פטור (ע.פ.) עוסק מורשה (ע.מ.) – מתייחס למע"מ בלבד. בגדול – עוסק פטור לא מתעסק עם מע"מ, אבל כן משלם מס הכנסה.
להבהרה - עוסק מורשה חייב להעביר 17% בגין כל עסקה למע"מ, והוא רשאי להתקזז על המע"מ בגין הוצאותיו.
הסטטוס נקבע על פי גובה ההכנסה (המעבר ~100,000 ₪ לשנה) וסוג ההכנסה (מקצועות חופשיים - עו"ד, יועץ, אדריכל...)
· נקודות זיכוי (נ.ז.) – מתייחס למס הכנסה בלבד - מהוות "הגנת מס" הדרגתית (מהשקל הראשון)לכל תושב ישראל מגיע שתיים ורבע נקודות זיכוי, ורוב הטבות המס מחושבות ביחידות של נקודות זיכוי. שווי נקודה היום בערך 2600 ₪.
· ביטוח לאומי – הגדרת היקף "עצמאי" או "עצמאי שאינו עונה להגדרה" (מתחת ל1500 ₪ לחודש ו12 שעות שבועיות) המשמעות היא עוסק ש"אינו עונה להגדרה" כלומר אולי לא חייב בתשלום נפרד לביטוח לאומי. ביטוח לאומי משולם מידי חודש, מחושב לפי הרווח.
· מחזור – הכנסות בלבד (על פי סיכום קבלות אצל ע.פ.)
· רווח – הכנסות פחות הוצאות; רווח לצורך מס=הכנסות פחות הוצאות מוכרות למס הכנסה (הפסד =הוצאות גבוהות מההכנסות)
· מלאי –רשימת סחורה/חומר גלם שנרכש (=כסף שיצא) וטרם השתמשנו. ערך המלאי מחושב לפי מחיר הקניה. לא לכל סוג עסק יש מלאי.
· קבלה– מסמך חשבונאי של קבלת כסף. עוסק פטור ישתמש רק בקבלה, אם צריך "לחייב" לקוח, עוסק פטור יכול לשלוח "חשבון" או "חשבון עסקה". עוסק פטור לא משתמש ב"חשבונית מס".
· נכוי מס במקור – מס הכנסה קובע לכל עוסק רמת ניכוי במקור. לקוחות גדולים (לא פרטיים) אמורים להעביר אחוז מהתשלום "לזכות הלקוח" במס הכנסה. סכום הניכוי נלקח בחשבון בחישוב התשלום השנתי למס הכנסה, בדוח השנתי! זו לא תוספת, אלא חלק מהתשלום השנתי למס הכנסה.
· מקדמות למס הכנסה– אחוז קבוע של ההכנסות משולם למס הכנסה ע"ח התשלום השנתי. נקבע עפ"י הערכה או דיווח.
· הוצאות מוכרות – לכל סוג עסק יש הוצאות רלוונטיות לו, והוצאות כלליות מוכרות. יש כללים, הגיון, ומידתיות.
הוצאות קשורות ישירות לייצור ההכנסה : אוכל וציוד לאילוף (לא כולל אוכל לכלבים של הבית.. )
הוצאות עקיפות של העסק (משרד, נסיעות, ביטוח.)
לא הוצאות: שכר דירה ביתי, בגדים כלליים(שאינם יצוגיים/הכרחיים באופן ספציפי), הוצאות פגישה עסקית בבית קפה.
כן הוצאות: רכב – דלק, מוסכים, רשיונות (הוצאה במס הכנסה, חלקי במע"מ), "משרד ביתי" אחוז מהשימוש הביתי.
· תיאום מס– אישור מראש ממס הכנסה ,עבור שכיר שעובד אצל שני מעסיקים במקביל. האישור קובע לכל מעסיק כמה מס להוריד. מפיקים את האישור באינטרנט (או אצלנו במשרד)
· זיכויים = זכויות = הטבות מס - נקודות זיכוי נותנות זיכוי במס הכנסה. דע זכויותיך! כגון -ילדים, מזונות, נכות, תושבות, חינוך מיוחד..
דוחות
· דוח רווח והפסד = רוה"ס – סיכום של הכנסות בעסק בשנה, לעומת ההוצאות (מחולקות לפי סעיפים רלוונטיים לעסק).
הוצאות מוכרות (למס הכנסה)רשומות מול ההכנסה; מתקבלת תמונה ברורה, התוצאה היא הרווח לצורך מס (הכנסה) ה"רשמית" עליו משלמים מס הכנסה וביטוח לאומי.
· הצהרת עוסק פטור למע"מ– יש לבצע בחודש ינואר– הצהרת ההכנסות (על פי סיכום הקבלות) למע"מ לאשר מסגרת פטורה.
· דיווח חודשי/דו חודשי למע"מ– עוסק מורשה חייב לדווח למע"מ מידי חודשיים – לא קשור לעוסק פטור.
· הצהרת הון –דוח שמפרט ערך כספי של היחיד ומשפחתו – יתרות בנק, רכוש – בית אוטו עסק, פוליסות פנסיה חסכון כולל השתלמות, חובות, משכנתא. דוח שמוגש למס הכנסה, נדרש עפ"ר בשנה הראשונה לפתיחת העסק (או שינוי מהותי), ומידי 5-6 שנים דוח השוואתי.
· דוח שנתי למס הכנסה – סיכום הפעילות השנתית בתחום הפיננסי: הכנסות עסק-רוה"ס, משכורות- 106 (כולל גמלאות ופנסיה), תחליפי שכר (ביטוח לאומי), הפקדות לביטוחים מוכרים, זיכויים אישיים (נקודות זיכוי) , תרומות
הדוח השנתי הוא המסכם השנתי לכל עוסק, טומן בתוכו וקובע "החזרי מס " או "חבות מס", ואת התשלום השנתי לביטוח הלאומי. כאשר רלוונטי, הדוח הוא משפחתי (עוסק, בן/בת זוג, ילדים עד גיל 18)
באיחולי הצלחה, פרנסה נבונה והנאה!