שנת 2025 מסתיימת. קו מנחה והמלצותינו:

שנת 2025 מסתיימת - למרות שהיום מרבית העסקים מתנהלים בעזרת תוכנה וכביכול

הכל "רשום", כדאי לנצל את סגירת השנה להביט במספרים, סגירת תשלומים, בדיקת

חובות, מחשבה קדימה. אפילו לחשבון נפש עסקי. נשמח לשבת איתכם ועם המספרים,

ולחשוב יחד. להלן קו מנחה לדברים שכדאי לעשות

(כמובן עשה/י רק מה שרלוונטי לעסק שלך, אבל לא רק לפי מה ש"בא לך"...):

1. ספירת קופה : מזומן, אפליקציות, העברות בנק וכרטיסי אשראי.

לודא שעבור כל ההכנסות הוכנו חשבוניות/קבלו ת.

2. להדפיס דף בנק שכולל את תאריך 31.12.25 - לביצוע ב 4.1.26

על מנת לראות פעולות סוף השנה.

3. לקוחות חייבים, שטרם שילמו לעסק. כדאי לדעת איזה כסף עוד צפוי להיכנס.

עוסק פטור - כסף שנכנס אחרי 1/1/26 נחשב להכנסה של 2026 , גם אם הופק חיוב קודם לכן.

עוסק מורשה – ההכנסה מחושבת לפי תאריך חשבונית המס ולא תאריך הקבלה או חיוב.

4. ספקים שטרם שולם להם. אם העסק (אני) חייב כסף שטרם שולם, כדאי לזכור זאת.

גם אם בוצע תשלום לספק בכרטיס אשראי, חשוב לזכור אם הכסף טרם ירד.

5. עבודות בביצוע שטרם הסתיימו וטרם הוצאו בגינן חשבון.

כדאי לרשום ולעקוב, שלב ביצוע, חיובים פתוחים, שלב תשלום ולו"ז.

6. ספירת מלאי: חשוב לדעת אם נרכשו מוצרים למכירה/שימוש ב 2025 שבפועל ימכרו או ינוצלו רק ב 2026 . זה משפיע על חישוב ההוצאה מול הכנסות העסק. ***ערך מלאי יש לחשב לפי מחירי קניה.

***את ספירת המלאי רצוי לסיים עד ה 10.1.26 ו להתאים את הכמויות לתאריך 31.12.25

7. רכבים :לרשום את מונה הק"מ של כל כלי הרכב המשמשים את העסק :כולל פרטי ,שכור וגם ליסינג. כי צריך (על

פי הנחיות רשות המיסים).

8. הנהלת חשבונות: להשלים בהקדם את העברת ההוצאו ת לשנת 2025

מי שמתנהל בתוכנה יכול לקלות לראות מה חסר, אפשר לבקש כרטסת במשרד ולבדוק. גם מי שמוגדר כעסק זעיר

עדיין מחויב לאסוף מסמכי הוצאות (עדיין הנחיות רשות המיסים) וכמובן עוסק מורשה רוצה החזר מע"מ מקסימלי

ובהקדם.

9. הצהרת עוסק פטור למע"מ: לסכם הכנסו ת ולבצע ההצהרה בחודש ינואר ב איזור האישי של רשות המיסים

(לקוחות שלנו מוזמנים להעביר את סיכום ההכנסות למשרד).

10 . עסק זעיר: מחויב בתיאום מס בתחילת שנה (מספרי ה ערכה) ובסוף השנה (מספרי אמת) באיזור האישי של מס

הכנסה.

11 . מענקים ( חרבות ברזל, עם כלביא, מלחמת תקומה) – המענק הינו חלק מההכנסה החייב ת לצורך מס

וביטוח לאומי ולכן יש לרשום ולזכור את קבלתו.

12 . ימי מילואים - חדש וחשוב: על פי החלטת הממשלה ינתנו נקודות זיכוי ב 2026 על בסיס מספר ימי מילואים.

יש לקבל מסמך שנתי מסכם (מיחידת המילואים) של מספר ימי המילואים ששירתת ב 2025 ולהעבירו למשרד

ולמעסיק (במשכורת אם רלוונטי). בהמשך יתבררו ההנחיות להתנהלות.

לקראת הדוח השנתי, כדאי כבר לארגן :

13 . אישורי ביטוח וקופות : לאסוף ולשמור את כל האישורים ליום 31.12.25 המגיעים מהבנקים, חברות הביטוח וקופות הגמל. שימו לב – מרבית האישורים מגיעים במייל או מחייבים הורדה מאתר חברת הביטוח – זמינים סביב פברואר-מרץ 26 . "אישור שנתי למס הכנסה".

14 . שוק ההון/ניירות ערך : לדוח השנתי חשוב להעביר טופס 867 או אישורי מיסוי אחרים.

החוק מאפשר לקזז הפסדים בשוק ההון מרווחים בו וגם מרווחי הון אחרים כגון שבח מקרקעין.

בתחום הנדל"ן ומס שבח יש חישובי מס רבים לשיפור וכדאי להתייעץ.

15 . תרומות :

תרומות למוסדות מוכרים ("לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה) מזכים את התורם בהנחה ממס בשיעור של 35% מסך

התרומה (עד תקרה של 30% מההכנסה).

על מנת להזדכות על ההטבה, הקבלות חייבות להיות מרוכזות בדוח השנתי. כדאי כבר לאסוף הכל.

בברכת בריאות טובה ושנת מס מוצלחת.

רואה חשבון חן נוי ושולמית