מונחי יסוד לכל עצמאי

במסגרת עבודתנו עם עוסקים עצמאים, חדשים ופחות חדשים, אנחנו נתקלים בהיעדר ידע והיכרות עם מושגי יסוד. לקראת פתיחת שנת 2021, להלן רשימה חלקית של מושגים, שכל עצמאי צריך להכיר. 3.1.21

כ ל ל י -

· מחזור – הכנסות בלבד.

· רווח – הכנסות פחות הוצאות; רווח לצורך מס– הכנסות פחות הוצאות מוכרות למס הכנסה (הפסד =הוצאות>הכנסות)

· מלאי –רשימה של סחורה או חו"ג שנרכש (=כסף שיצא) וטרם יצר הכנסה. ערך מחושב לפי מחיר הקניה.

· השכר הממוצע במשק - ממוצע השכר ברוטו למשרות שכיר בישראל, מהווה בסיס לתשלומים "צמודים" אליו. כדי לסבך, יש שני סכומים שונים, שנקבעים לפי המוסד לביטוח לאומי ב1 בינואר. ב2020 הסכומים היו כ-10,500 ₪.

· חשבונית מס– מסמך חשבונאי של עסקה. חשבונית מס (או חש-ק חשבונית מס קבלה) לשימוש ע.מורשה בלבד כי מבטא וכולל מע"מ.

ע.פטור צריך להשתמש בקבלה בלבד (ע.פ. יכול לחייב בעזרת "חשבונית" (לא מס!) כדי למנוע בלבול עדיף "חיוב").

· קבלה– מסמך חשבונאי של קבלת כסף. עוסק פטור ישתמש רק בקבלה, עוסק מורשה ישתמש בחשבונית מס וקבלה (יחד או בנפרד).

מס הכנסה -

· תיאום מס– אישור מראש ממס הכנסה ,עבור שכיר בעל ריבוי מעסיקים, שקובע כמה מס ינוכה במשכורות.

· זיכויים = זכויות ! הטבות מס - נקודות זיכוי נותנות זיכוי במס הכנסה. דע זכויותיך!

חינוך מיוחד עפ"י ועדת השמה, נכות על בסיס קביעת ביטוח הלאומי, חד הורי, הורה יחיד, תשלום מזונות, תואר אקדמאי...

· נקודות זיכוי – מתייחס למס הכנסה בלבד. - מהוות "הגנת מס" הדרגתית (מהשקל הראשון)לכל תושב ישראל מגיע 2.25/2.75 נקודות זיכוי, והטבות מס* מחושבות ביחידות של נקודות זיכוי. שווי נקודה עבור 2020 =2,628 ₪ לשנה.

נושאים קשורים למס הכנסה: דוח שנתי*, הצהרת הון*, מקדמות, הוצאות מוכרות למס הכנסה*, נכוי במקור*.

· נכוי מס במקור – מס הכנסה קובע לכל עוסק רמת נכוי במקור, בעבודה מול לקוחות גדולים (לא פרטיים) אחוז מההכנסה מועבר ע"י הלקוח ישירות למס הכנסה בשם העוסק. סכום הנכוי נכלל בחישוב התשלום השנתי למס הכנסה, בדוח השנתי!

· מקדמות למס הכנסה– סכום קבוע משולם למס הכנסהע"ח התשלום השנתי, נקבע עפ"י הערכה או דיווח.

· הוצאות מוכרות – קיימים הבדלים בין מס הכנסה למע"מ.וגם ביניהם להגיון של העוסק...

הוצאות קשורות ישירות לייצור ההכנסה (עץ וצבע וציוד לטש ובגדי מגן, כלי כתיבה מחשב ותוכנות ביטוח, ספה טיפולית חלוק לבן וטישיו)

הוצאות עקיפות של העסק (משרד – ביתי או אחר – ציוד, תוכנות, נסיעות, ביטוח.)

לכל עסק ההוצאות ההגיוניות עבורו, ומפתח מעל לכל הוא מידתיות.

לא נחשב כהוצאה עסקית: שכר דירה ביתי, בגדים כלליים(שאינם ייצוגיים/הכרחיים באופן ספציפי), הוצאות פגישה עסקית בבית קפה.

כן נחשב כהוצאה עסקית: רכב – דלק, מוסכים, רשיונות (הוצאה במס הכנסה, חלקי במע"מ), "משרד ביתי" אחוז מהשימוש הביתי.

מ ע " מ -

· עוסק פטור-ע.פ./מורשה-ע.מ. – מתייחס למע"מ בלבד. בגדול – עוסק פטור לא מתעסק עם מע"מ,

עוסק מורשה מהווה צינור למע"מ, עוסק מורשה חייב להעביר 17% בגין כל עסקה למע"מ (לשים את הכסף בצד, הוא לא שלך!) והעוסק יכול להתקזז על המע"מ בגין הוצאותיו.

מוגבל על פי גובה המחזור* (הכנסה) – עד 99,893 ₪ בשנת 2021, וסוג העיסוק (לא מקצועות חופשיים - עו"ד, יועץ, אדריכל...)

נושאים קשורים למע"מ: דוח חודשי/דו-חודשי וקיזוז מע"מ, הוצאות מוכרות*,הצהרת עוסק פטור.*

ביטוח לאומי -

· הגדרות ביטוח לאומי – הגדרת היקף "עצמאי" או "עצמאי שאינו עונה להגדרה" (מתחת ל1500 ₪ לחודש ו12 שעות שבועיות) המשמעות לאשה ש"אינה עונה להגדרה" ההכנסה מה"עסק" שקופה והיא "שכירה" או "עקרת בית", כלומר לא חייבת בתשלום נפרד.

· מקדמות ביטוח לאומי: ביטוח לאומי הוא 6% או 18% מרווח העסק השנתי! שלמו בשוטף "מקדמות" או שימו כסף בצד!

דוחות

· דוח רווח והפסד – רוה"ס - סיכום של הכנסות העסק בשנה, לעומת ההוצאות (מחולקות לפי סעיפים רלוונטיים לעסק). זהו הדוח שנותן את התמונה הטובה ביותר לעין הפרטית, חלק/תוצר של הדוח השנתי ונוח למעקב שוטף (אפשר גם לנהל באקסל).

הוצאות מוכרות (למס הכנסה) רשומות מול ההכנסה; מתקבלת תמונה ברורה, התוצאה היא "רווח לצורך מס (הכנסה)", עליו משלמים מס הכנסה וביטוח לאומי. (כולל גם חישובי "פחת" ועל כך לא אפרט כאן)

· הצהרת עוסק פטור למע"מ– מתבצע בחודש ינואר (שבסיום השנה) הצהרת ההכנסות (על פי סיכום הקבלות) למע"מ, לאישור עמידה בתנאי עוסק פטור.

· דיווח חודשי/דו חודשי למע"מ– עוסק מורשה חייב לדווח למע"מ מידי תקופה (נקבע לפי מחזור).

העוסק חייב לדווח על הכנסותיו בתקופה המדווחת, ורשאי גם לדווח על הוצאותיו. הוא חייב להעביר 17% בגין הכנסותיו למע"מ,

ויכול להתקזז במע"מ בגין ההוצאות המוכרות לעסק, וכך "להרוויח" את המע"מ.

· הצהרת הון –ערך כספי נטו (של התא המשפחתי)– יתרות בנק, רכוש – בית אוטו עסק, פוליסות פנסיה חסכון כולל השתלמות, חובות, משכנתא – מחושב במחירי עלות. דוח שמוגש למס הכנסה, נדרש עפ"ר בשנה הראשונה לפתיחת העסק (או שינוי מהותי), ומידי 5-6 שנים דוח השוואתי.

· דוח שנתי למס הכנסה –דוח משפחתי (זוג וילדים עד 18) - סיכום הפעילות השנתית בתחום הפיננסי: הכנסות עסק-"רווח והפסד", משכורות- 106 (כולל גמלאות ופנסיה), תחליפי שכר (ביטוח לאומי), הפקדות לביטוחים מוכרים, זיכויים אישיים (נקודות זיכוי) , תרומות (עפ"י סעיף 46) , ניירות ערך (העברת הפסדים) נדל"ן והכנסות מחו"ל..

הדוח השנתי הוא הדוח המסכם השנתי לכל עצמאי, טומן בתוכו וקובע "החזרי מס " או "חבות מס", ואת התשלום השנתי לביטוח הלאומי.

וכל זה תלוי במספרים ולא מעט בידע. והנ"ל הוא כמובן כללי.

באיחולי הצלחה, פרנסה נבונה והנאה! (ובריאות)

שולמית, משרד רו"ח חן נוי