קיבוע זכויות – מה זה? למי נועד ומדוע חובה לבצע

לכל אדם שהגיע לגיל הזכאות, יש סל הכנסה פטורה ממס, של כ 750 אש"ח נכון ל2019 , שעומד לרשותו לניצול בעת פרישתו.

את הפטור ניתן לממש על מענקי פרישה, פיצויים, היוון קצבה או פטור על קצבה מזכה.

חשוב ביותר – הנ"ל חל על כל אדם בין שהוא שכיר, עצמאי, בעל שליטה, בין שפרש פרישה מוחלטת ו/או ממשיך לעבוד.

פטור זה אינו אוטומטי ועל מנת לקבלו יש לפנות לפקיד שומה באיזור מגוריו של אותו אדם.

*הנחייה של מס הכנסה משנת 2015 – אי מילוי הטופס לא יאפשר הגדלת פטור נוסף בעתיד ועלול לא לאפשר קבלת פטורים בשנה השוטפת.

קיבוע זכויות לפי תיקון 190 הינו החלטה של האדם בעת הגעה לגיל פרישה לניצול הפטור שעומד לרשותו והחלטה לגבי אופן קבלת הפטור.

הפנייה נעשית באמצעות הגשת טופס 161ד – “בקשה לקבלת פטור לפי סעיף 9א לפקודה”.

מהות הבקשה לקיבוע זכויות היא להודיע לפקיד השומה על אופן מימוש הפטור. ניתן לממש את הפטור על מענקי פרישה, פיצויים, היוון קצבה או פטור על קצבה מזכה.

מי חייב לבצע קיבוע זכויות?

כל אדם שהגיע לגיל פרישה )נשים – 62/גברים – 67) ומקבל (או צפוי לקבל) קצבת פנסיה חייב להגיש בקשה לקיבוע זכויות .

ההחלטות שיש לקבל בעת ביצוע קיבוע זכויות.

• מהו סך הפיצויים הפטורים שברצונך לממש מתוך סה”כ הפטור המגיע לאדם שהגיע לגיל הזכאות?

• האם בעתיד תרצה לקבל פטור נוסף על פיצויים צבורים?

• האם לממש פטור על מענק שנים עודפות”?

• האם לנצל פטור על היוון קצבה עתידי?

• כמה פטור לנצל על קצבה מזכה?

• כיצד משפיעה פריסת מס על גובה הפטור בקיבוע זכויות?

• האם בעליית מדרגות הפטור בעתיד לבחור להגדיל את הפטור על הקצבה או היוון קצבה?

מה עוד חשוב לדעת?

קיבוע זכויות הינו הליך בלתי הפיך ולאחר 120 יום, לא ניתן לבצע חרטה מקיבוע זכויות. המשמעות הינה מכרעת בפני הפורש ולכן חשוב לבצע תכנון מס אופטימלי על מנת למנוע תשלום מס מיותר בעתיד.

יעוץ לקיבוע זכויות

בשל מורכבות ההחלטות בעת קיבוע זכויות ובשל העובדה שלא ניתן לבצע חרטה (מעבר ל4 חודשים לאחר ההגשה) ועל מנת למקסם את התועלת האישית של החוסך תוך ניצול מס מירבי על מענקי פרישה וקבלת פטור על קצבת הפנסיה, מומלץ לפנות ליעוץ והכוונה מתאימה ע”י מומחה למיסוי ופרישה.

יעוץ מס מקצועי בעת הפרישה יביא לתוצאת המס האופטימלית וחיסכון מירבי לפורש.

משרדנו מתמחה במיסוי פרישה וקיבוע זכויות. אנו מזמינים אתכם לפנות אלינו לקבלת הכוונה לפרישה וליווי מול פקיד שומה.